四川省财政厅行政处罚决定书

　　川财罚〔2023〕58号

　　

　　当事人：陈锦(执业证书编号：510100711062)

　　地址：成都市金牛区茶店子西街46号云上官邸2号楼405A

　　经本机关立案调查查明，你签字出具的审计报告存在以下问题：

　　川瑞连信会审字〔2021〕第7-014号审计报告存在重要性水平制定不合理，对短期借款、存货、应收账款、预付账款、其他应收款、固定资产、应付账款、预收账款、其他应付款、损益类科目实施的审计程序不到位，未对现金流量表执行审计程序，首次承接业务未对期初数实施审计程序等问题，违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项，《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》第七条，《中国注册会计师审计准则第1312号——函 证》第十二条、第十三条，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条，《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第九条、第十条的规定。

　　川瑞连信会审字〔2022〕第3-031号审计报告存在对货币资金、存货、应收账款、其他应付款、损益类科目实施的审计程序不到位，未对现金流量表执行审计程序等问题，违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项，《中国注册会计师审计准则第1312号——函 证》第十三条，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条，《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第九条、第十条的规定。

　　川瑞连信会审字〔2021〕第12-046号审计报告存在对货币资金、短期借款、长期借款、应收款项、存货、固定资产、无形资产、应付款项、在建工程、损益类科目实施的审计程序不到位，违反了《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条第（一）项，《中国注册会计师审计准则第1312号——函 证》第十二条、第十三条，《中国注册会计师审计准则第1311号——对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定项目获取审计证据的具体考虑》第四条，《中国注册会计师审计准则第1301号—审计证据》第九条、第十条的规定。

　　依据上述事实，本机关认定你在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下，签字出具了川瑞连信会审字〔2021〕第7-014号、川瑞连信会审字〔2022〕第3-031号、川瑞连信会审字〔2021〕第12-046号共3份审计报告。

　　上述事实，有检查报告、检查工作底稿等附件、当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。

　　根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第七十条第（一）款“ 注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定的，由省级以上财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上财政部门暂停其执行业务1个月至1年或者吊销注册会计师证书”的规定，本机关决定对你作出警告，暂停执行业务2个月的行政处罚。

　　如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向财政部或四川省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定书之日起六个月内，依法向人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议或者不向人民法院提起行政诉讼又不履行行政处罚决定的，本机关将依法申请人民法院强制执行。

　　除法律另有规定外，行政复议或行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。

　　

　　                                             

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原文链接：http://czt.sc.gov.cn/scczt/xzcf/2023/11/9/2278b4239b5047ee80083be7f971514d.shtml
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