各有关会计师事务所分所：

　　    为切实做好2024年度会计师事务所执业质量检查工作，提高检查精准度，扩大项目覆盖面，按照《财政部办公厅关于组织开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财办预监〔2024〕14号）和《财政部关于组织地方财政部门开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（财监〔2024〕10号）要求，四川省财政厅会同财政部四川监管局，对重点会计师事务所在川分所有关情况开展摸底调查，现将有关事项通知如下。

　　    一、调查范围

　　    列入财政部2024年检查名单的重点会计师事务所在川分所25家（具体名单见附件）。

　　    二、调查内容

　　    （一）执业质量情况。以2023年以来出具的鉴证报告为主。重点关注以下方面：一是是否存在超出胜任能力执业，包括出具报告数量过多，承接项目难度、复杂度超出自身能力等；二是是否存在承接高风险项目，如上市公司、地方城商行、投融资平台等；三是执业中是否未保持应有的职业怀疑、是否未履行必要的审计程序、是否未获取充分适当的审计证据、是否发表不恰当的审计意见等。

　　    （二）其他情况。重点关注以下方面：一是是否符合执业许可条件、是否按规定进行一体化管理、是否保持独立性；二是信息安全、职业风险防范等是否符合有关规定；三是是否存在项目收费过低情况；四是近三年内部投诉举报情况。

　　    三、工作方式及时间安排

　　    （一）全面自查（5月10日-5月14日）。各有关会计师事务所分所根据调查内容全面开展自查，逐项梳理相关情况，清理底稿资料，并于5月14日前，将自查报告盖章后，以扫描件的形式，同时报送至财政厅、财政部四川监管局的电子邮箱。

　　    （二）重点调查（5月15日-5月22日）。按照财政部统一部署，财政厅将会同财政部四川监管局按照不低于20%的比例，对纳入名单的重点会计师事务所在川分所开展现场调查，查看相关资料，了解核实具体情况，并抽查部分重点企业审计报告及工作底稿。现场调查具体时间另行通知。

　　    四、工作要求

　　    （一）认真开展自查。各有关会计师事务所分所应本着实事求是的原则，对照执业准则及相关管理制度、办法，全面认真自查，梳理工作底稿，整理档案资料，如实、完整、详细反映各方面存在的问题。对于自查发现问题并主动报告的，后续检查中将酌情予以考虑。

　　    （二）及时整改完善。各有关会计师事务所分所对自查发现的问题，应明确具体措施和完成时间，迅速纠正整改，进一步建立健全风险管控机制，着力提高执业质量，不断提升内部治理水平。

　　    （三）积极配合调查。接受重点调查的事务所要高度重视，积极配合开展工作，及时、完整、准确地向调查人员提供所需的资料，介绍具体情况。指定专人统筹协调相关事宜,为调查组提供必要的条件，确保工作顺利进行。

　　    联系人：四川省财政厅      郑婕妤  028-86711864

　　            财政部四川监管局  詹万立  028-86927262

　　    自查报告同时报送下列邮箱：

　　    495884517@qq.com （四川省财政厅）

　　    409037945@qq.com （财政部四川监管局）

　　    

　　    附件：重点会计师事务所在川分所摸底调查名单

　　 

　　

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原文链接：http://czt.sc.gov.cn/scczt/tzgg/2024/5/9/cbade95f84ff4c31843139afb217dee0.shtml
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